وبینار تشریح اظهارنامه عملکرد ماده ۱۱۰ ق م م

۱. مفاهیم پایه و تعاریف مالیاتی

در ابتدای دوره، دانشجویان با مفاهیم بنیادی آشنا می‌شوند:
تعریف مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم: تفاوت این دو و معرفی انواع آنها مانند مالیات بر درآمد و ارزش افزوده.
تعریف مودی و اظهارنامه: آشنایی با تعریف قانونی مودی و ماهیت اظهارنامه مالیاتی.
سال مالی و سال مالیاتی: تفاوت این دو مفهوم و نحوه برخورد با شرکت‌هایی که سال مالی آنها با سال شمسی منطبق نیست.

۲. تکالیف و مقررات اشخاص حقوقی

بخش اصلی دوره به وظایف قانونی شرکت‌ها اختصاص دارد:
تکالیف قانونی: مرور وظایفی مانند ارسال لیست حقوق، صورت‌حساب‌های سامانه مودیان، گزارشات فصلی، پلمب دفاتر و اظهارنامه عملکرد.
مهلت ارسال اظهارنامه: بررسی ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم (ق.م.م) و مهلت ۴ ماهه پس از پایان سال مالی.
جداول اظهارنامه: آشنایی با جداول مهم اظهارنامه شامل ترازنامه، صورت سود و زیان، گردش حساب و موجودی‌ها.

۳. نرخ‌ها، معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی

آموزش نحوه محاسبه مالیات و استفاده از تسهیلات قانونی:
نرخ مالیات اشخاص حقوقی: بررسی ماده ۱۰۵ ق.م.م و نرخ ۲۵ درصد سود خالص.
نرخ صفر و معافیت: تفاوت کلیدی بین “نرخ صفر” (نیازمند تسلیم اظهارنامه) و “معافیت مالیاتی”.
تخفیف‌های مالیاتی: تشریح تبصره ۷ ماده ۱۰۵ (تخفیف به ازای افزایش درآمد ابرازی).

۴. جرایم و پیامدهای عدم انجام تکالیف

هشدارها و قوانین مربوط به تخلفات:
جرایم عدم ارسال اظهارنامه: بررسی ماده ۱۹۲ ق.م.م و جریمه غیرقابل بخشش ۳۰ درصدی.
پیامدهای کتمان و عدم ارائه دفاتر: بررسی ماده ۱۹۳ و جریمه ۲۰ درصدی عدم ارائه ترازنامه و دفاتر.
رسیدگی برآوردی (علی‌الرأس): توضیح ماده ۹۷ و شرایطی که سازمان مالیات راساً اقدام به برآورد مالیات می‌کند.

۵. حسابداری مالیاتی

نکات فنی حسابداری مرتبط با مالیات:
ثبت‌های حسابداری: آموزش نحوه ثبت شناسایی و پرداخت مالیات در دفاتر.

4.استانداردهای حسابداری:

بحث درباره عدم صحت ذخیره‌گیری برای مالیات طبق استاندارد شماره

۶. مباحث تکمیلی و خاص

موضوعات تخصصی‌تر که در دوره پوشش داده شده است:

انحلال شرکت: تکالیف مدیران و اظهارنامه دوره انحلال (ماده ۱۱۴ و ۱۱۶).
شرکت‌های تعاونی: معرفی انواع تعاونی (تولید، مصرف، توزیع) و نرخ‌های مالیاتی خاص آنها.
اصلاح اظهارنامه: شرایط اصلاح اظهارنامه طبق تبصره ماده ۲۲۶ (مهلت یک ماهه رفع اشتباه).
تبصره ماده ۱۰۰: مقایسه شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ برای مشاغل و تفاوت آن با تکالیف اشخاص حقوقی.

کتاب اصول حسابداری مالی پیشرفته (یوسف چکاه)

با رویکرد مالیاتی ، اجرایی و پروژه محور

برای خرید کتاب اصول حسابداری مالی کلیک کنید