بخشنامه انتقال اطلاعات معاملات فصلی از اظهارنامه ارزش افزوده به کارپوشه مودیان

متن نامه: «با سلام و احترام در اجرای بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۳/۱۱ مورخ ۱۴۰۳/۰۶/۰۷ و با هدف توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه، اطلاعات صورت معاملات فصلی (موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم) که توسط مودیان در بخش «جزئیات اطلاعات معاملات» اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۴ درج گردیده، به سامانه واکنش به اطلاعات منتقل و در بخش «اطلاعات صورت معاملات و ۱۶۹ مکرر» در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری شده است.

به مودیان گرامی توصیه می‌شود حداکثر تا تاریخ ۱۴۰۴/۱۰/۱۷، با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir نسبت به بررسی اطلاعات بارگذاری شده و تأیید یا رد هر یک از آنها حسب مورد اقدام نمایند. بدیهی است اطلاعات بارگذاری شده و واکنش یا عدم واکنش ذینفع (طرف دوم) به اطلاعات بارگذاری شده به صورت سیستمی در صدور اوراق مالیاتی مورد ارزیابی و بهره‌برداری قرار گرفته و در تصمیم‌گیری‌های مربوط به بخشودگی‌های جرایم مالیاتی مدنظر خواهد بود.

با عنایت به مراتب فوق سند راهنمای واکنش به اطلاعات ثبت شده در بخش جزئیات اطلاعات معاملات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از طریق سامانه واکنش به اطلاعات به پیوست ارسال می‌گردد و ضروری است اقدامات لازم به منظور اطلاع‌رسانی به مودیان محترم انجام شود.»

امضا: محمد نوری – مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه

تحلیل کامل و فنی بخشنامه

این بخشنامه حاوی نکات بسیار مهمی است که بی‌توجهی به آن می‌تواند تبعات سنگین مالیاتی برای مودیان داشته باشد. تحلیل آن در ۴ محور اصلی زیر است:

۱. یکپارچه‌سازی سامانه ارزش افزوده و معاملات فصلی (ماده ۱۶۹)

• تغییر رویه: در گذشته، مودیان باید دو کار جداگانه انجام می‌دادند: ۱. ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، ۲. ارسال صورت معاملات فصلی (گزارش ۱۶۹). این دو گزارش گاهی با هم تناقض داشتند.

• وضعیت فعلی: سازمان امور مالیاتی برای جلوگیری از تناقض و فرار مالیاتی، اطلاعاتی را که شما در اظهارنامه ارزش افزوده (تابستان ۱۴۰۴) وارد کرده‌اید، به عنوان پیش‌فرضِ صورت معاملات فصلی شما در نظر گرفته و به کارپوشه منتقل کرده است.

• معنای تحلیل: دیگر نمی‌توانید در ارزش افزوده یک عدد اعلام کنید و در معاملات فصلی عددی دیگر؛ سیستم به صورت خودکار این‌ها را یکی کرده است.

۲. مهلت زمانی حیاتی (۱۷ دی‌ماه ۱۴۰۴)

• این تاریخ (۱۴۰۴/۱۰/۱۷) یک ضرب‌الاجل قطعی است. شما تا این تاریخ فرصت دارید به کارپوشه خود مراجعه کنید و ببینید آیا اطلاعاتی که سیستم از اظهارنامه ارزش افزوده شما برداشته و اینجا آورده، صحیح است یا خیر.

۳. مفهوم «واکنش یا عدم واکنش» (خطر اصلی)

این بخش خطرناک‌ترین قسمت بخشنامه برای مودیان بی‌توجه است:

• سکوت = رضایت: اگر شما تا تاریخ مذکور به سایت نروید و هیچ واکنشی (تایید یا رد) نشان ندهید، سازمان فرض را بر این می‌گذارد که تمام اطلاعات منتقل شده صحیح است.

• تبعات: این اطلاعات «تایید شده» مبنای محاسبه مالیات عملکرد و جرایم شما قرار می‌گیرد. اگر بعداً اعتراض کنید که “این اطلاعات اشتباه بود”، چون در مهلت مقرر واکنشی نشان نداده‌اید، اعتراض شما به سختی پذیرفته می‌شود.

۴. اهرم فشار: بخشودگی جرایم

• سازمان صراحتاً تهدید نرم کرده است که “واکنش شما در تصمیم‌گیری‌های مربوط به بخشودگی جرایم مدنظر خواهد بود”.

• تحلیل: یعنی اگر مودی تمکین نکند (وارد سایت نشود و تایید/رد نکند) و بعداً بدهکار شود، ممکن است سازمان در زمان درخواست بخشودگی جرایم (که معمولاً مودیان به آن نیاز دارند)، سخت‌گیری کند و بگوید چون همکاری نکردید، جریمه‌ها بخشیده نمی‌شود.

نتیجه‌گیری و پیشنهاد اجرایی:

شما یا حسابدارتان باید سریعاً (قبل از ۱۷ دی ۱۴۰۴) وارد سایت my.tax.gov.ir شوید. به بخش صورت معاملات فصلی بروید. اطلاعات دوره تابستان ۱۴۰۴ را باز کنید. تک‌تک ردیف‌ها را با فاکتورهای واقعی خود چک کنید:

• اگر صحیح است: دکمه تایید را بزنید.

• اگر مغایرت دارد: دکمه رد را بزنید و دلیل را ثبت کنید.

این کار باعث می‌شود پرونده مالیاتی شما شفاف بماند و از جرایم احتمالی ماده ۱۶۹ (که ۱٪ مبلغ معامله است) و مشکلات ارزش افزوده جلوگیری شود.