قانون تسهیل سامانه مودیان چیست؟ | (همه تغییرات و مهلت‌های جدید)

آیا شما هم جزو آن دسته از صاحبان کسب‌وکار یا حسابدارانی هستید که با شنیدن نام «سامانه مودیان» و جریمه‌های سنگین آن، دچار استرس می‌شوید؟ اگر پاسخ مثبت است، نگران نباشید؛ شما تنها نیستید. سردرگمی‌های ناشی از اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی باعث شد تا مجلس شورای اسلامی، راهکاری نجات‌بخش به نام قانون تسهیل سامانه مودیان را تصویب کند.

پادکست

وقت کم داری؟ نگران نباش! اگر الان شرایط خواندن متن را نداری، دکمه پخش را بزن و همین‌طور که به کارهایت می‌رسی، به محتوای این مقاله گوش بده.

 

قانون تسهیل تکالیف مؤدیان

دانلود قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای «قانون پایانه ­های فروشگاهی و سامانه مؤدیان»دانلود قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای «قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان»

 

دانلود pdf

 

اما قانون تسهیل سامانه مودیان دقیقاً چیست و چه تغییراتی در روند مالیاتی شما ایجاد می‌کند؟ آیا این قانون به معنی حذف صورتحساب‌های الکترونیکی است یا فقط یک فرصت تنفس کوتاه است؟ در این مقاله جامع، قرار است به زبان ساده تمام زوایای این قانون، از مهلت‌های جدید تا شرایط بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم را بررسی کنیم. اگر نمی‌خواهید فرصت‌های طلایی این قانون را از دست بدهید، تا انتهای این مطلب همراه ما باشید.

اگر تصمیم گرفته‌اید وارد دنیای حسابداری شوید و به دنبال آموزش جامع و کاربردی هستید، برای انتخاب مسیری مطمئن و حرفه‌ای، به شما پیشنهاد می‌کنیم به صفحه بهترین آموزشگاه حسابداری در شیراز مراجعه کنید.

قانون تسهیل سامانه مودیان دقیقاً چیست؟

قانون تسهیل سامانه مودیان (با نام کامل: قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان)، در واقع یک اصلاحیه و مکمل برای قانون اصلی مصوب سال ۱۳۹۸ است.

وقتی اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی آغاز شد، بسیاری از زیرساخت‌ها آماده نبود و مودیان آمادگی لازم برای صدور صورتحساب الکترونیکی را نداشتند. هدف اصلی قانون تسهیل سامانه مودیان، جلوگیری از جریمه شدن ناحق کسب‌وکارها، ارائه مهلت‌های جدید برای اتصال به سامانه و نرم‌تر کردن فرآیند اجرایی بود.

نکته مهم: تصویب این قانون به هیچ وجه به معنی لغو وظایف مالیاتی نیست، بلکه به معنی ایجاد یک مسیر هموارتر برای انجام تکالیف است.

تقویم اجرایی و مهلت‌های جدید (جدول زمان‌بندی)

یکی از مهم‌ترین بخش‌های قانون تسهیل سامانه مودیان، تغییر تاریخ‌های فراخوان است. طبق ماده ۱ این قانون، الزام مودیان به صدور صورتحساب الکترونیکی به صورت مرحله‌ای انجام می‌شود.

در جدول زیر، مهلت‌های کلیدی طبق این قانون آورده شده است:

گروه مودیان	تاریخ الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی
اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)	از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲
اشخاص حقیقی (گروه‌های خاص)	از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲
سایر اشخاص حقیقی (مشاغل)	به صورت مرحله‌ای از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲ و پس از آن

توجه: این تاریخ‌ها بر اساس آخرین مصوبات قانون تسهیل تنظیم شده و ممکن است برای گروه‌های خاص (مانند طلافروشان یا پزشکان) فراخوان‌های تکمیلی نیز صادر شود.

«مطابق با قانون تسهیل سامانه مودیان، کسب‌وکارها موظف‌اند تمامی تراکنش‌های مالی خود از جمله قراردادهای اجاره تجهیزات و دارایی‌ها را در قالب صورتحساب الکترونیکی ثبت کنند. اگر شرکت شما درگیر چنین قراردادهایی است و می‌خواهید با ماهیت این توافق‌ها و تاثیر آن‌ها بر صورت‌های مالی آشنا شوید، پیشنهاد می‌کنیم راهنمای جامع  اجاره عملیاتی را مطالعه کنید.»

بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم؛ فرصتی که نباید از دست داد

 

شاید جذاب‌ترین بخش قانون تسهیل سامانه مودیان برای حسابداران و مدیران مالی، بحث بخشودگی جرایم باشد. طبق قانون اصلی، عدم ارسال صورتحساب جریمه‌ای معادل ۱۰ درصد مبلغ فروش داشت که رقم بسیار سنگینی است.

اما خبر خوب چیست؟ طبق ماده ۲ قانون تسهیل سامانه مودیان، سازمان امور مالیاتی اختیار دارد تا جرایم مربوط به عدم صدور صورتحساب یا عدم عضویت در سامانه را تا پایان سال ۱۴۰۳ (و در برخی شرایط خاص)، تا ۱۰۰ درصد مورد بخشودگی قرار دهد.

شرط استفاده از این بخشودگی چیست؟

1. عدم تمکین از قانون به دلیل ناآگاهی یا مشکلات فنی بوده باشد (عمدی نباشد).
2. مودی نسبت به انجام تکالیف در مهلت‌های مقرر در قانون تسهیل اقدام کند.

 

حد مجاز فروش در قانون تسهیل سامانه مودیان (ماده ۶)

یکی از چالش‌های فنی و پرتکرار، مبحث «حد مجاز فروش» است. بسیاری از مودیان هنگام ارسال صورتحساب با خطای عبور از حد مجاز مواجه می‌شوند. قانون تسهیل سامانه مودیان در ماده ۶ تکلیف این موضوع را روشن کرده است.

طبق این قانون، جمع صورتحساب‌های الکترونیکی صادر شده توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی، نمی‌تواند بیشتر از ۵ برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۸۴ (برای حقیقی‌ها) یا ۵ برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل (برای حقوقی‌ها) باشد.

اگر بخواهیم بیشتر از حد مجاز بفروشیم چه کنیم؟

قانون‌گذار در قانون تسهیل سامانه مودیان دو راهکار پیش پای شما گذاشته است:

1. پرداخت نقدی: مالیات بر ارزش افزوده و عوارض فروش‌های بالاتر از حد مجاز را پرداخت کنید.
2. ارائه تضمین: تضامین کافی (مانند چک یا سفته) به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید تا حد مجاز فروش شما افزایش یابد.

۳ تغییر کلیدی دیگر که باید بدانید

علاوه بر موارد بالا، قانون تسهیل سامانه مودیان نکات ظریف دیگری هم دارد:

• نقش شرکت‌های معتمد: در این قانون تاکید شده که سازمان امور مالیاتی باید سامانه را طوری طراحی کند که مودیان بتوانند هم به صورت مستقیم و هم از طریق شرکت‌های معتمد صورتحساب بفرستند. این یعنی انحصار شکسته شده است.
• قبول هزینه‌ها: تا قبل از استقرار کامل سامانه، هزینه‌ها و اعتباراتی که خارج از سامانه هستند (تحت شرایطی) همچنان پذیرفته می‌شوند، اما این فرصت دائمی نیست.
• تمدید مهلت ارسال: در برخی بازه‌های زمانی، مهلت ارسال صورتحساب از ۷ روز به ۲۱ روز افزایش یافت (حتماً آخرین بخشنامه‌ها را برای مهلت دقیق چک کنید).

سوالات متداول درباره قانون تسهیل

۱. قانون تسهیل سامانه مودیان چیست؟

این قانون با هدف ساده‌سازی، تسریع و رفع موانع اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی تصویب شده است تا مودیان مالیاتی (اعم از حقیقی و حقوقی) بتوانند با مهلت‌های زمانی جدید و شرایط آسان‌تر، صورتحساب‌های الکترونیکی خود را صادر و در سامانه ثبت کنند.

۲. از چه تاریخی ثبت‌نام و صدور صورتحساب الکترونیکی برای همه مودیان الزامی شد؟

بر اساس این قانون، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی باقی‌مانده که پیش‌تر فراخوان نشده بودند، از تاریخ ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲ ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مودیان شده‌اند.

۳. آیا امکان بخشودگی جرایم عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان وجود دارد؟

بله، طبق ماده ۲ این قانون، سازمان امور مالیاتی این اختیار را دارد تا جرایم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی را تا پایان سال ۱۴۰۳ به صورت صد درصدی (۱۰۰٪) مورد بخشودگی قرار دهد.

۴. آیا صورتحساب‌های کاغذی و خارج از سامانه همچنان مورد قبول هستند؟

بله، بر اساس این قانون برای تسهیل کار مودیان، صورتحساب‌های صادرشده خارج از سامانه مودیان تا پایان سال ۱۴۰۳ (و در برخی بروزرسانی‌ها تا پایان ۱۴۰۴) توسط ماموران مالیاتی قابل‌قبول است و مودیان فرصت دارند آن‌ها را در پایان دوره وارد کنند.

۵. آیا رسید دستگاه کارتخوان (POS) به عنوان صورتحساب الکترونیکی پذیرفته می‌شود؟

بله، طبق تبصره ۲ ماده ۸، تا پایان سال ۱۴۰۴ رسید دستگاه‌های کارتخوان یا درگاه‌های پرداخت برای مودیانی که کالا و خدمات تک‌نرخی (با نرخ ارزش افزوده یکسان) عرضه می‌کنند، حکم صورتحساب الکترونیکی را دارد.

۶. چه کسانی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؟

مودیانی که میزان فروش سالانه آن‌ها کمتر از حدنصاب تعیین‌شده باشد (بر اساس معافیت‌های ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم در سال‌های ۱۴۰۲ تا ۱۴۰۴)، به‌طور موقت از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند.

۷. مودیان چقدر فرصت دارند تا خریدهای ثبت‌نشده خود را به سازمان اعلام کنند؟

طبق قانون تسهیل، مودیان تا یک ماه پس از پایان هر دوره مالیاتی فرصت دارند خرید و فروش‌هایی که در سامانه مودیان ثبت نشده‌اند را در اظهارنامه پیش‌فرض تکمیل کرده و به سازمان امور مالیاتی مسترد نمایند.

۸. اگر عدم ثبت صورتحساب خارج از اختیار مودی باشد، چه می‌شود؟

بر اساس ماده ۹ قانون تسهیل، چنانچه ثابت شود عدم انجام تکالیف قانونی (مانند قطعی اینترنت، مشکلات سامانه‌ای و…) کاملاً خارج از اختیار مودی بوده است، سازمان امور مالیاتی مکلف است جرایم را ببخشد.

۹. اگر سازمان مالیاتی در اختصاص کارپوشه تاخیر کند، مودی جریمه می‌شود؟

خیر؛ سازمان موظف است حداکثر ظرف یک هفته پس از ثبت‌نام، برای مودی کارپوشه بسازد. اگر سازمان در این کار کوتاهی کند، مودی به هیچ‌وجه مشمول جرایم عدم عضویت در سامانه نخواهد شد.

۱۰. وظیفه بانک مرکزی در قانون تسهیل سامانه مودیان چیست؟

بانک مرکزی موظف است ظرف مدت دو ماه، به رسیدهای پرداخت صادرشده شماره منحصربه‌فرد مالیاتی اختصاص داده و اطلاعات تراکنش‌ها را به‌صورت مستقیم و منظم به سامانه مودیان انتقال دهد.

نتیجه‌گیری

قانون تسهیل سامانه مودیان یک فرصت طلایی برای کسب‌وکارهایی است که هنوز سیستم مالی خود را با قوانین جدید منطبق نکرده‌اند. این قانون به شما اجازه می‌دهد بدون ترس از جریمه‌های سنگین گذشته، وارد مسیر شفافیت مالیاتی شوید. فراموش نکنید که مهلت‌های این قانون دائمی نیستند و هرچه سریع‌تر باید برای دریافت شناسه یکتا و ارسال صورتحساب اقدام کنید.

نیاز به راهنمایی بیشتر دارید؟ اگر هنوز در مورد نحوه محاسبه حد مجاز فروش یا استفاده از بخشودگی‌های قانون تسهیل سامانه مودیان سوالی دارید، در بخش نظرات بپرسید تا کارشناسان ما در سریع‌ترین زمان پاسخگوی شما باشند. همچنین برای دریافت مشاوره تخصصی و تهیه نرم‌افزار واسط سامانه مودیان، می‌توانید همین حالا با ما تماس بگیرید.