شنبه های مالیاتی با چکاه تحلیل هزینه ها قابل قبول مالیاتی

وبینار ضبط شده و میتوانید ثبتنام و در پنل کاربری خودتان دسترسی داشته باشید

وبینار جامع: بررسی هزینه‌های قابل قبول مالیاتی (ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم)

آیا نگران جرایم مالیاتی و رد شدن هزینه‌ها توسط ممیز هستید؟. یادگیری دقیق قوانین مربوط به هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، کلید کاهش درآمد مشمول مالیات و جلوگیری از پرداخت‌های اضافی است.

در این وبینار تخصصی، با حضور اساتید برجسته حوزه مالیاتی، تمام اصول و جزئیات لازم برای مدیریت هوشمندانه هزینه‌های کسب‌وکار خود را فرا خواهید گرفت.

سرفصل‌های کلیدی این وبینار:

این دوره به صورت جامع به بررسی موارد زیر می‌پردازد:

۱. اصول کلی پذیرش هزینه‌ها (ماده ۱۴۷ ق.م.م)

ماده ۱۴۷ قانون مالیات‌های مستقیم به اصول کلی پذیرش هزینه‌ها برای تشخیص درآمد مشمول مالیات می‌پردازد. در این بخش خواهید آموخت:

شرایط سه‌گانه پذیرش هزینه: هزینه‌ها باید در حدود متعارف، متکی به مدارک معتبر و منحصراً مربوط به تحصیل درآمد موسسه در دوره مالی مربوط باشند.
حد نصاب پرداخت‌های نقدی: مطابق تبصره ۳ این ماده و بخشنامه‌های مربوطه، پذیرش هزینه‌های پرداختی نقدی که از طریق تهاتر انجام نشده و بیش از دویست میلیون ریال (200 میلیون ریال ) باشد، صرفاً منوط به تسویه وجه آن از طریق سامانه بانکی خواهد بود.
بررسی بخشنامه‌های جدید: توضیحات مربوط به اجرای مفاد حکم تبصره ۳ ماده ۱۴۷ و همچنین شروط پذیرش هزینه‌های مستند به صورت‌حساب‌های الکترونیکی (مصوب 1404/06/30) که برگشت آن‌ها را به دلیل “در حدود متعارف متکی به مدارک نبودن” غیرممکن می‌سازد.

۲. مصادیق هزینه‌های قابل قبول (ماده ۱۴۸ ق.م.م)

ماده ۱۴۸ قانون مالیات‌های مستقیم به تعیین مصادیق جزئی‌تر هزینه‌ها برای اشخاص حقوقی می‌پردازد. مهم‌ترین مواردی که بررسی می‌شوند عبارتند از:

هزینه‌های استخدامی: حقوق، دستمزد، مزایای مستمر و غیرمستمر (مانند پاداش، عیدی، اضافه‌کار) و همچنین وجوه پرداختی بابت بیمه تأمین اجتماعی.
اجاره و استهلاکات: کرایه محل موسسه (طبق سند رسمی یا در حدود متعارف) و استهلاکات سالانه اموال مشمول مالیات.
هزینه‌های خدمات حرفه‌ای: حق‌الزحمه‌هایی مانند حق‌الوکاله، حق‌المشاوره، و هزینه‌های حسابرسی.
سود و کارمزد بانکی: بررسی شرایط پذیرش سود، کارمزد و جریمه‌های پرداختی به بانک‌ها و مؤسسات اعتباری دارای مجوز از بانک مرکزی.
ذخایر و زیان‌ها: شرایط پذیرش ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول و نحوه استهلاک زیان اشخاص حقیقی یا حقوقی از درآمد سال‌های بعد.
هزینه تبلیغات و تحقیقات: شرایط پذیرش هزینه‌های تبلیغاتی، بازاریابی، تحقیقاتی و آموزشی (طبق آیین‌نامه).
هزینه پاداش هیئت مدیره: توضیح این نکته که پاداش اعضای هیئت مدیره از محل سود خالص قابل تقسیم است و جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی نیست.

۳. نکات کاربردی و دادرسی مالیاتی

بررسی آرای هیئت عمومی دیوان عدالت اداری در ارتباط با مسائل مربوط به هزینه.
نکات مهم در خصوص هزینه استهلاک و روش‌های پذیرفته شده (مانند خط مستقیم و مانده نزولی).

مخاطبین دوره:

این وبینار برای تمامی شرکت‌ها و صاحبین کسب‌وکارها که موظف به دانستن کلیات قانون مالیات‌های مستقیم هستند، و همچنین دانشجویان و حسابدارانی که قصد ورود به بازار کار مالیاتی را دارند و نیاز به شناسایی و طبقه‌بندی صحیح هزینه‌ها دارند، بسیار مفید است.

هدف ما این است که شما بتوانید: