بخشنامه الگوی شماره ۱۴ – فروش زنجیره در سامانه مؤدیان

ابلاغ «الگوی شماره ۱۴ – فروش زنجیره» در سامانه مؤدیان

۱. مشخصات کلی سند

• مرجع صادرکننده: سازمان امور مالیاتی کشور – معاونت تحول هوشمند نظام مالیاتی (دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه).

• شماره و تاریخ: د/۲۱۶/۷۵۷۲۱ مورخ ۱۴۰۴/۰۹/۲۵.

• موضوع: عملیاتی‌سازی الگوی جدید صورتحساب الکترونیکی با عنوان «فروش زنجیره» (الگوی شماره ۱۴).

• مخاطب: ادارات کل امور مالیاتی (جهت اطلاع‌رسانی به مؤدیان).

۲. تشریح متن بخشنامه و الزامات اجرایی این نامه از اضافه شدن یک قابلیت جدید به سامانه مؤدیان خبر می‌دهد. نکات کلیدی و اجرایی آن به شرح زیر است:

• هدف و دامنه کاربرد (بند ۱): این الگو (الگوی ۱۴) مختص مؤدیانی است که مشمول «آیین‌نامه اجرایی موضوع تبصره ۵ ماده ۱۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰» می‌باشند.

  • توضیح فنی: این ماده قانونی معمولاً به زنجیره‌های تأمین خاص (مانند فرآورده‌های نفتی، کالاهای اساسی و…) اشاره دارد که نحوه محاسبه و انتقال اعتبار مالیاتی در آن‌ها نیازمند نظارت زنجیره‌ای است.

• پیش‌نیاز صدور صورتحساب (بند ۲): استفاده از این الگو منوط به تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیره است که باید طبق قوانین مراجع ذی‌صلاح انجام شود. دو نوع فهرست داده‌ای تعریف شده است:

  1. فهرست سه ‌گانه (برای معاملات عادی در زنجیره): شامل شماره اقتصادی فروشنده، شماره اقتصادی خریدار، و شناسه کالا.

  2. فهرست چهار گانه (برای معاملات حق‌العمل‌کاری): شامل شماره اقتصادی آمر (کارفرما)، شماره اقتصادی فروشنده (حق‌العمل‌کار)، شماره اقتصادی خریدار، و شناسه کالا.

• نحوه صدور صورتحساب (بند ۳ و ۴):

  • در معاملات غیر حق‌العمل‌کاری: صورتحساب باید دقیقاً منطبق با اطلاعات «فهرست سه‌گانه» اعلام شده توسط مرجع ذی‌صلاح صادر شود.

  • در معاملات حق‌العمل‌کاری: صورتحساب باید شامل «شماره قرارداد حق‌العمل‌کاری» و منطبق با «فهرست چهارگانه» (شامل اطلاعات آمر و حق‌العمل‌کار) باشد.